Важливі цифри 2017 року: оподаткування доходів фізосіб та соцстрахування
МЗП, ПМПО, ЄСВ, ПДФО, ВЗ, строки сплати, ЦПД, добові, лікарняні
Прожитковий мінімум у 2017 році
| Соціальні та демографічні групи населення | Прожитковий мінімум, грн. | ||
| з 1 січня | з 1 травня | з 1 грудня | |
| Працездатні особи | 1600,00 | 1684,00 | 1762,00 |
Мінімальна зарплата у 2017 році
| Період | Мінімальна заробітна плата, грн. | |
| у місячному розмірі | у погодинному розмірі | |
| 01.01.2017 р. — 31.12.2017 р. | 3200,00 | 19,34 |
Ставки ПДФО та військзбору, що застосовуються податковими агентами у 2017 році до окремих видів доходів
| Вид доходу | Розмір ставки | |
| ПДФО | ВЗ | |
| 1. Зарплата, винагорода за цивільно-правовими договорами та інші доходи (крім випадків, визначених упп. 167.2 — 167.5 ПКУ) | 18 % | 1,5 % |
| 2. «Звичайні» дивіденди від:
— платника податку на прибуток; — неплатника податку на прибуток, нерезидента, інституту спільного інвестування (має бути 9 %, але через технічну помилку безпечніше поки що застосовувати 18 %, детальніше у статті) |
5 %
18 (9) % |
|
| 3. Пасивні доходи, крім зазначених у п. 2 цієї таблиці | 18 % | |
| 4. Дохід від продажу (обміну) протягом звітного податкового року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, та/або мотоцикла, та/або мопеда | — | — |
| 5. Дохід від продажу протягом звітного податкового року об’єкта рухомого майна, крім випадку, зазначеного в п. 4 цієї таблиці | 5 % | 1,5 % |
| 6. Дохід від продажу не частіше одного разу протягом звітного податкового року нерухомого майна, переліченого в п. 172.1 ПКУ, яке перебувало у власності понад 3 роки або було отримане у спадщину | — | — |
| 7. Дохід від продажу протягом звітного податкового року більше як одного з об’єктів нерухомості, зазначених у п. 6 цієї таблиці, або від продажу іншого об’єкта нерухомості, у тому числі об’єкта незавершеного будівництва | 5 % | 1,5 % |
Розміри ПСП у 2017 році
| Вид ПСП (норма ПКУ) | Розмір ПСП, грн. | Граничний розмір ЗП для ПСП, грн. |
| Звичайна ( п.п. 169.1.1) | 800,00 | 2240,00 |
| Звичайна «на дітей» ( п.п. 169.1.2) | 800,00 х к-ть дітей віком до 18 років | Для одного з батьків — 2240,00 х к-ть дітей віком до 18 років.
Для другого — 2240,00 |
| Підвищена «на дітей» ( пп. «а» та «б» п.п. 169.1.3) | 1200,00 х к-ть дітей віком до 18 років | |
| Підвищена ( пп. «в» — «е» п.п. 169.1.3) | 1200,00 | 2240,00 |
| Максимальна ( п.п. 169.1.4) | 1600,00 | 2240,00 |
Ставки ЄСВ у 2017 році
| Категорія платників | Вид доходу | |
| зарплата, лікарняні, декретні(1) | винагорода за цивільно-правовими договорами | |
| 1. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці), самозайняті особи на доходи звичайних працівників | 22 % | 22 % |
| 2. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці) на доходи працівників-інвалідів | 8,41 % | 22 % |
| 3. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(2) | 5,3 % | 5,3 % |
| 4. Підприємства та організації громадських організацій інвалідів(2) | 5,5 % — на доходи працівників-інвалідів, 22 % — на доходи інших працівників | 22 % |
| (1) Тут і далі під декретними розуміємо допомогу по вагітності та пологах.
(2) Якщо у них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих та за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці. |
||
Максимальна величина бази нарахування ЄСВ у 2017 році, грн.
| З 1 січня | З 1 травня | З 1 грудня |
| 40000,00 | 42100,00 | 44050,00 |
Мінімальний страховий внесок у 2017 році
| Категорія | Розмір мінімального страхового внеску у розрахунку на місяць, грн. | |
| Роботодавці на базу нарахування ЄСВ, визначену щодо основного працівника, з якої справляється внесок за ставкою 22 % | 704,00 | |
| Незалежні професіонали, підприємці, крім єдиноподатників групи 1 | 704,00 | Щодо підприємців-пільговиків див. окремий матеріал номера |
| Єдиноподатники групи 1 | 352,00 | |
Ставки ПДФО, військового збору та ЄСВ для окремих видів доходів у 2017 році
| Вид виплати | Звичайні працівники | Працівники-інваліди юросіб(1) | ||||
| нарахування | утримання | нарахування | утримання | |||
| ЄСВ | ПДФО | військзбір | ЄСВ | ПДФО | військзбір | |
| Зарплата | 22 % | 18 % | 1,5 % | 8,41 % | 18 % | 1,5 % |
| Лікарняні | ||||||
| Декретні | 22 % | x | x | 8,41 % | x | x |
| (1) Роботодавці-підприємці ЄСВ на зарплату, лікарняні та допомогу по вагітності та пологах працівників-інвалідів нараховують за загальною ставкою 22 %. | ||||||
Винагорода за роботи/послуги за цивільно-правовими договорами у 2017 році
| Податковий агент / платник ЄСВ | Утримання | Нарахування | |
| ПДФО | військзбір | ЄСВ | |
| 1. Підприємства (крім зазначених у п. 2 цієї таблиці), самозайняті особи | 18 % | 1,5 % | 22 % |
| 2. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(1) | 18 % | 1,5 % | 5,3 % |
| (1) Якщо у них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих та за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці. | |||
Добові у 2017 році
| Територія відрядження | Максимальний неоподатковуваний розмір добових ( п.п. 170.9.1 ПКУ) |
| У межах території України | 320,00 грн. |
| Для відряджень за кордон | 80 євро(1) |
| (1) За кожний календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, встановленим НБУ, у розрахунку за кожний такий день. | |
Строки сплати ПДФО, військзбору і ЄСВ у 2017 році
| Строк виплати | ПДФО, військзбір | ЄСВ |
| Виплата заробітної плати за першу (аванс) та другу половину місяця | ||
| Гроші отримано з банківського рахунку | Одночасно з отриманням грошей у банку | У день виплати заробітної плати, на яку нараховано ЄСВ |
| Гроші перераховано у безготівковій формі на рахунок працівника | Одночасно з перерахуванням грошей на рахунок | |
| Виплата готівкою з каси(1) | Протягом трьох банківських днів з дня, наступного за днем виплати | |
| Виплата в натуральній формі | ||
| Несвоєчасна виплата заробітної плати | ||
| Зарплату нараховано, але не виплачено | Протягом 30 календарних днів, наступних за останнім днем місяця, в якому нараховано заробітну плату | Не пізніше 20-го числа наступного місяця (для гірничих підприємств — не пізніше 28-го числа наступного місяця) |
| (1) За рахунок грошових коштів, які не були отримані у банку на зазначені цілі, а надійшли в касу підприємства, наприклад, як виручка. | ||
«Межі» лікарняних та декретних для основних працівників
| Вид обмеження | Початок тимчасової непрацездатності | Мінімальний розмір у розрахунку на місяць, грн. | Максимальний розмір у розрахунку на місяць, грн. |
| Лікарняні | |||
| Спеціальне(1) | Січень — грудень 2017 року | — | 3200,00 |
| Загальне(1) | Січень — травень 2017 року | — | 40000,00(2) |
| Червень — грудень 2017 року | — | 42100,00(3) | |
| Допомога по вагітності та пологах | |||
| Спеціальне(1) | Січень — грудень 2017 року | 3200,00 | 6400,00 |
| Загальне(1) | Січень — травень 2017 року | 3200,00 | 40000,00(2) |
| Червень — грудень 2017 року | 3200,00 | 42100,00(3) | |
| (1) Спеціальні обмеження передбачені для застрахованих осіб, страховий стаж яких протягом останніх 12 місяців становить менше 6 місяців. Для інших застрахованих осіб — загальні обмеження.
(2) Крім того, середньоденна заробітна плата не може перевищувати 1314,06 грн. (40000,00 грн. : 30,44). (3) Також врахуйте, що середньоденна зарплата не може перевищувати 1383,05 грн. (42100,00 грн. : 30,44). |
|||